Cara Benar Paham Pernyataan Transaksi Lainnya WP OP UMKM
I. PERNYATAAN TRANSAKSI LAINNYA
Nomor 14a. Harta pada akhir Tahun Pajak * (Isi Lampiran 1 Bagian A, lalu ke pertanyaan selanjutnya)
Pada contoh tangkapan layar di atas, sisi kanan nomor14a. tertera nominal jumlah harta pada akhir tahun pajak, akibat menekan tombol Posting pada bagan Header spt tahunan PPh wajib pajak orang pribadi, secara otomatis sistem akan integrasi data dengan pelaporan dan yang telah diinput/dilaporkan wajib pajak orang pribadi pada spt tahunan PPh wajib pajak orang pribadi tahun pajak 2024.
Nomor 14b. Apakah Anda memiliki utang pada akhir tahun pajak? *
Pada contoh tangkapan layar di atas, dipilih bulatan jawaban Ya dengan notifikasi: Ya, silahkan mengisi lampiran 1 Bagian B.
Dapat pula disesuaikan dengan kondisi sebenarnya dengan pemahaman:
a. Jika data di spt tahunan PPh wajib pajak orang pribadi tahun 2024 memiliki dan mengisi data utang pada akhir tahun pajak dan telah menyelesaikan dengan membayar/menyetor/mengangsur utang tersebut hingga kondisi di akhir tahun pajak 2025 adalah NIHIL, maka pilih bulatan jawaban Tidak.
b. Jika data di spt tahunan Pph wajib pajak orang pribadi tahun 2024 memiliki dan mengisi data utang pada akhir tahun pajak dan belum meyelesaikan dengan membayar/menyetor/mengangsur utang tersebut hingga kondisi di akhir tahun pajak 2025 adalah masih tersisa atau masih ada besaran utangnya, maka pilih bulatan jawaban Ya dan selanjutnya silahkan update besaran utang pada akhir tahun pajak yang belum diselesaikan pada lampiran 1 bagian b dengan menekan tombol edit.
Nomor 14c. Apakah Anda menerima penghasilan yang dikenakan pajak penghasilan bersifat final? *
Pada contoh tangkapan layar di atas adalah memilih dengan bulatan jawaban Ya dengan notifikasi pada sisi kanan adalah: Ya, silahkan mengisi lampiran 2 Bagian A.
Kode dan jenis penghasilan pada lampiran 2 bagian A adalah sebagai berikut:
| 28-423-01 | pemotongan/Pemungutan PPh final bagi WP dengan peredaran bruto tertentu |
| 28-423-99 | PPh final sesuai PP-55/2022 (Disetor Sendiri) |
| 28-404-01 | bunga tabungan dan bunga deposito yang ditempatkan di DN selain dari DHE) |
| 28-401-01 | bunga obligasi, SUN, atau obligasi daerah yang diterima WP DN dan BUT |
| 28-406-01 | transaksi penjualan saham di bursa efek (bukan saham pendiri) |
| 21-401-01 | uang pesangon yang dibayarkan sekaligus |
| 21-402-02 | honor atau imbalan lain APBN atau APBD yang diterima PNS/TNI/POLRI dan pensiunannya |
| 28-417-02 | bunga simpanan yang dibayarkan oleh koperasi kepada anggota WP OP |
| 28-419-01 | dividen yang diterima/diperoleh WP OP DN |
| 28-402-01 | pengalihan hak atas tanah dan/atau bangunan |
| 28-403-02 | persewaan tanah dan/atau bangunan |
| 28-409-10 | jasa konstruksi berupa jasa pelaksanaan konstruksi (kualifikasi usaha kecil) |
| 28-499-99 | penghasilan istri dari satu pemberi kerja yang hak dan kewajiban perpajakannya dilaksanakan oleh kepala keluarga |
Contoh tangkapan layar pada pilihan jawaban bulatan Ya di nomor 14c. , tampil pada header spt adalah L-2.
Nomor 14d. Apakah Anda menerima penghasilan yang tidak termasuk objek pajak? *
Pada tangkapan layar di atas, dipilih bulatan jawaban Ya dengan notifikasi adalah: Ya, silahkan mengisi lampiran 2 Bagian B.
Kode dan jenis penghasilan pada lampiran 2 bagian B adalah sebagai berikut:
| 303 | Dividen atau bagian laba |
| 401 | Pembebasan utang |
| 402 | Hibah |
| 403 | Bantuan/sumbangan |
| 404 | Warisan |
| 405 | Penerimaan zakat |
| 406 | Bagian laba anggota CV |
| 407 | Klaim Asuransi |
| 408 | Beasiswa |
| 409 | Hadiah |
| 423 | Objek PPh tertentu bagi TKA tertentu |
| 424 | Natura dan Kenikmatan yang dikecualikan |
| 425 | SHU Koperasi |
| 498 | Penghasilan lain yang tidak termasuk objek pajak |
Nomor 14e. Apakah anda melaporkan biaya penyusutan dan/atau amortisasi fiskal? *
Pada tangkapan layar di atas adalah memilih bulatan jawaban Tidak dengan notifikasi adalah: Tidak, lanjutkan kepertanyaan berikutnya.
Pemahaman sederhananya adalah pada pertanyaan nomor 14e. ini jika wajib pajak orang pribadi dalam melaporkan spt tahunan PPh adalah dengan menggunakan metode pembukuan stelses, maka dapat memilih bulatan jawaban Ya dan mengisi Lampiran 3C - Daftar Penyusutan dan Amortisasi Fiskal.
Nomor 14f. Apakah Anda melaporkan biaya entertainment, biaya promosi, penggantian atau imbalan dalam bentuk natura dan/atau kenikmatan, serta piutang yang nyata-nyata tidak dapat ditagih? *
Pada tangkapan layar di atas, memilih dengan bulatan jawaban Tidak dan notifikasi pada sisi kanan adalah: Tidak, lanjutkan ke pertanyaan berikutnya.
Jika memilih bulatan jawaban Ya, maka akan aktif terhubung dengan Lampiran 3 Bagian D.
Tampilan seperti pada tangkapan layar di bawah ini.
Nomor 14g. Apakah Anda menerima dividen dan/atau penghasilan lain dari dalam negeri dan melaporkannya sebagai penghasilan tidak termasuk objek pajak? *
Pada tangkapan layar di atas, memilih dengan bulatan jawaban Ya, notifikasi pada sisi kanan adalah: Pastikan Anda sudah menyampaikan laporan realisasi investasi secara terpisah.
Cara mudah untuk mengajukan permohonan laporan realisasi investasi adalah sebagai berikut:
- Akses portal core tax
- Pilih modul Layanan Wajib Pajak
- Pilih sub modul Layanan Administrasi
- Pilih menu Buat Permohonan Layanan Administrasi
- Tampil lama PERMOHONAN LAYANAN ADMINISTRASI
- Sisi kanan : Jenis Pelayanan Wajib Pajak (PERHATIKAN)
- Pilih/klik AS.39 e-Pelaporan
- Klik box AS.39-01 Laporan Realisasi Investasi
- Klik tombol Simpan yang akan beralih laman secara otomatis pada laman PERUTEAN KASUS.
Nomor 14h. KelebihanPPh Final atas penghasilan dari usaha dengan peredaran bruto tertentu yang dapat dimintakan pengembalian (Silahkan mengajukan pengembalian pajak yang seharusnya tidak terhutang secara terpisah)
Pemahaman sederhananya adalah (jika ada) maka lakukan pengajuan dengan akses portal core tax pada modul PEMBAYARAN.
(Jika ada) telah diajukan, maka besaran PPh yang seharusnya tidak terhutang dan telah di proses lanjut oleh KPP akan tampil pada kolom nominal di sisi kanan.
Dapatkan kertas kerja excel spt tahunan PPh orang pribadi tahun 2025 yang dirancang sistematis, mudah dipahami, contoh kasus dan sematan rumusan pendataan data sebelum pengisian secara online pada portal coretax.
Comments ()