> ## Content Index > Fetch the complete content index at: https://www.diskusipajak.com/llms.txt > Use this file to discover other available public pages before exploring further. # Tata cara Pelaporan SPT Tahunan PPh Badan Sektor Jasa Sistem Coretax - URL: https://www.diskusipajak.com/p/tata-cara-pelaporan-spt-tahunan-pph-badan-sektor-jasa-sistem-coretax/ - Published: 2025-10-22T00:32:54.000Z - Updated: 2025-10-22T00:32:55.000Z - Author: Tim Redaksi Diskusi Pajak - Tags: Artikel, Opini, #Import 2026-06-21 19:38, #Import 2026-07-12 16:37 **Perubahan SPT Tahunan PPh Badan pada Sistem Coretax:** - Pengisian SPT dimulai dari Induk SPT, dengan jumlah lampiran yang harus diisi bergantung pada isian/pilihan jawaban di Induk SPT. - Lampiran yang otomatis muncul adalah Lampiran "L2" (Daftar Kepemilikan) dan Lampiran "L-11B" (Perhitungan Biaya Pinjaman yang Dapat Dibebankan untuk Keperluan Penghitungan PPh). - Terdapat 12 sektor usaha lampiran keuangan pada Lampiran "L1", termasuk Umum, Pabrikan, Perdagangan, Jasa, Bank Konvensional, Dana Pensiun, Asuransi, Properti, Bank Syariah, Infrastruktur, Sekuritas, dan Pembiayaan. - Perhitungan dan pengisian nilai Koreksi Fiskal dilakukan langsung di laporan laba rugi pada tiap akun dan memungkinkan untuk mengisi lebih dari 1 kode koreksi fiskal pada satu akun. - Daftar Harta pada lampiran perhitungan biaya penyusutan dan amortisasi fiskal dipecah per kelompok aset. - Beberapa data sudah terisi secara otomatis (prepopulated) namun dapat diubah (editable). **Langkah-langkah Penyampaian SPT Tahunan Badan bagi Wajib Pajak Sektor Jasa:** 1. **Menyiapkan Dokumen yang Dibutuhkan**: Dokumen yang harus disiapkan meliputi Laporan Keuangan (Neraca dan Posisi Keuangan), Bukti Potong/Pungut dari lawan transaksi, dan dokumen pendukung lainnya. 2. **Login & Impersonating Akun Wajib Pajak**: - Kunjungi laman www.coretaxdjp.pajak.go.id. - Login menggunakan akun penanggung jawab atau wakil/kuasa Wajib Pajak dengan NIK 16 digit, kata sandi, dan captcha. - Lakukan impersonating sebagai Wajib Pajak yang diwakili/dikuasakan dengan memilih NPWP dan nama Wajib Pajak badan yang akan dilaporkan SPT-nya. 3. **Mengisi Pernyataan dan Lampiran SPT Tahunan**: - Masuk ke Modul SPT dan pilih "Konsep SPT". - Melakukan Pengisian & Validasi Formulir Induk: - **Header**: Metode pembukuan Stelsel Akrual (atau Stelsel Kas jika sudah ada izin). Klik "Posting SPT" untuk prefilling data. - **A. Identitas WP**: Cek data prefill. - **B. Informasi Laporan Keuangan**: Pilih sektor usaha "Jasa" (mengaktifkan Lampiran L1-D). Jika laporan keuangan diaudit, isi opini auditor, NPWP KAP, dan nama KAP. - **C. Penghasilan yang Dikenakan PPh Final**: Jawab pertanyaan mengenai penghasilan final dan bukan objek pajak (mengisi Lampiran 4 Bagian A dan B jika "ya"). - **D. Perhitungan PPh**: Penghasilan Neto Fiskal terisi otomatis. Jawab pertanyaan mengenai fasilitas perpajakan dan kompensasi kerugian. Pilih "Tarif Fasilitas sebagaimana Pasal 31E ayat (1) UU PPh" jika berlaku. - **E. Pengurang PPh Terutang**: Jawab pertanyaan mengenai kredit pajak (mengisi Lampiran 3 jika "ya"). - **G. Perhitungan Angsuran PPh Ps. 25 Tahun Berjalan**: Periksa dan isi Lampiran 6 jika Wajib Pajak melaporkan PPh Pasal 25. - **H. Pernyataan Transaksi**: Isi Lampiran 9 jika Wajib Pajak membebankan biaya penyusutan. - **I. Lampiran Lainnya**: Unggah Laporan Keuangan. - **J. Deklarasi & Submit SPT**: Buat kode billing atau pembayaran melalui deposit Pajak. - **Formulir Lampiran untuk Skenario**: Lampiran 1 (Laba Rugi dan Neraca), Lampiran 2 (Daftar Kepemilikan Perusahaan), Lampiran 3 (Kredit Pajak), Lampiran 4 (PPh Final dan Non Objek), Lampiran 6 (Angsuran PPh Tahun Berjalan), Lampiran 8 (Perhitungan Fasilitas 31E), Lampiran 9 (Perhitungan Daftar Penyusutan), Lampiran 11B (Debt To Equity Ratio). **Skenario PT NYA BADAN (Tahun Pajak 2025):** - **Profil**: Bergerak dalam usaha Perbaikan dan Pemeliharaan Kendaraan, KLU Jasa (Non Konstruksi). - **Pendapatan**: Peredaran bruto usaha jasa Rp5.000.000.000,-. Ada pendapatan sewa gudang yang dikenakan PPh Final Pasal 4 ayat (2) sebesar 10% sebesar Rp200.000.000,-. Ada dividen Rp50.000.000,- yang dikecualikan sebagai objek pajak. - **Pembukuan**: Stelsel akrual, tahun buku Agustus 2024 s.d. Juli 2025, diaudit oleh Kantor Akuntan Publik. - **Aset**: Memiliki aset bergerak dan tidak bergerak (termasuk bangunan) dengan penyusutan dihitung menggunakan metode garis lurus dan dibebankan dalam laporan keuangan. - **Omzet Usaha**: Kurang dari Rp50 Miliar (memenuhi Fasilitas 31E). - **Status SPT**: Kurang Bayar. **Detail Keuangan PT NYA BADAN (31 Juli 2025):** | RINCIAN | KOMERSIAL (Rp) | NON OBJEK PAJAK (Rp) | DIKENAKAN PPh FINAL (Rp) | KOREKSI FISKAL POSITIF (Rp) | KOREKSI FISKAL NEGATIF FISKAL (Rp) | KODE AKUN (SPT) | | ---------------------------------- | -------------- | -------------------- | ------------------------ | --------------------------- | ---------------------------------- | --------------- | | Penjualan Jasa | 5.000.000.000 | | | | 5.000.000.000 | 4021 | | TOTAL BIAYA POKOK JASA | 1.500.000.000 | | | | 1.500.000.000 | 5020 | | Pendapatan Lainnya-Dividen | 50.000.000 | 50.000.000 | | | | 4199 | | Beban Gaji | 400.000.000 | | | | 400.000.000 | 5311 | | Beban Penyusutan Aktiva Tetap | 1.387.500.000 | | | | 1.387.500.000 | 5314 | | Beban Bunga | 200.000.000 | | | | 200.000.000 | 5316 | | Beban Transportasi | 50.000.000 | | | | 50.000.000 | 5313 | | Beban Denda & Bunga Pajak Penghas. | 40.000.000 | | | 40.000.000 | | 5399 | | Pendapatan Non-Usaha (sewa rukan) | 200.000.000 | | 200.000.000 | | | 4599 | | Beban Non Operasional | 20.000.000 | | | | 20.000.000 | 5499 | | LABA (RUGI) SEBELUM PAJAK | 1.652.500.000 | 50.000.000 | 200.000.000 | 40.000.000 | 1.442.500.000 | | **Daftar Penyusutan Aset PT NYA BADAN (31 Juli 2025):** | NO | JENIS AKTIVA | NILAI PEROLEHAN (Rp) | MASA MANFAAT | PENYUSUTAN TAHUN BERJALAN (Rp) | | -- | ---------------------- | -------------------- | ------------ | ------------------------------ | | 1 | Peralatan (Kelompok 1) | 450.000.000 | 4 TAHUN | 112.500.000 | | 2 | Furnitur (Kelompok 1) | 200.000.000 | 4 TAHUN | 50.000.000 | | 1 | Mesin (Kelompok 2) | 1.000.000.000 | 8 TAHUN | 125.000.000 | | 1 | Bangunan Bengkel | 12.000.000.000 | 20 TAHUN | 600.000.000 | | 2 | Bangunan Kantor | 10.000.000.000 | 20 TAHUN | 500.000.000 | | | JUMLAH | 23.650.000.000 | | 1.387.500.000 | **Daftar Kredit Pajak PT NYA BADAN (Agustus-Juli 2025):** | NO | NPWP PEMOTONG | JENIS PAJAK | DPP (Rp) | PPh (Rp) | NOMOR BUKTI POTONG | TANGGAL BUKTI POTONG | | -- | ---------------- | ----------------- | ---------------- | ---------- | ------------------ | -------------------- | | 1 | 0011397973091000 | PPh Pasal 23 Jasa | 200.000.000 | 4.000.000 | 250001AZW | 25/03/2025 | | 2 | 0013428438091000 | PPh Pasal 22 | 100.000.000 | 1.500.000 | 250002AZW | 11/04/2025 | | 3 | 0010017010092000 | PPh Pasal 23 Jasa | 1.000.000.000,00 | 20.000.000 | 250003AZW | 20/07/2025 | | 4 | 0618285886201000 | PPh Pasal 23 Jasa | 3.800.000.000,00 | 76.000.000 | 250004AZW | 11/08/2025 | Dokumen ini adalah materi edukasi dari Direktorat P2Humas, Versi 2025.09.17, mengenai tata cara pelaporan SPT Tahunan PPh Badan bagi Wajib Pajak Sektor Jasa menggunakan sistem Coretax. [Download Disini ](https://t.me/c/1927871716/824?ref=diskusipajak.com)