Cara Kurangi PPh dengan Zakat & Sumbangan Keagamaan Wajib: Syarat dan Batasan Terbaru

Dasar Hukum Utama
Zakat dan sumbangan keagamaan wajib, Pasal 9 ayat (1) huruf g UU PPh masih relevan.
Perubahan penting:

• PP 55/2022 Bab IX (Pasal 6-7) cabut PP 18/2009. Zakat, infak, sedekah, hibah, bantuan BUKAN objek PPh. Lingkup diperluas.
• PP 60/2010 tetap atur pengurangan dari penghasilan bruto.
• PMK 114/2025 ganti PMK 254/2010. Batasan pengurangan baru: maksimal 5% dari penghasilan neto fiskal tahun sebelumnya. Tidak boleh sebabkan rugi fiskal. Lembaga penerima wajib NPWP.
• PER-6/PJ/2011 atur prosedur bukti pembayaran, tetap berlaku.
• PER-15/PJ/2020 daftar lembaga penerima. Daftar diperbarui via Keputusan Menteri Agama.

Pemberi & Penerima
Zakat oleh WP OP/Badan Islam. Sumbangan keagamaan wajib oleh WP OP/Badan non-Islam.
Penerima:

• Badan Amil Zakat (BAZNAS, BAZ Provinsi, BAZ Kabupaten/Kota).
• Lembaga Amil Zakat (LAZ) skala nasional/provinsi/kabupaten/kota yang dibentuk/disahkan pemerintah.
• Lembaga Keagamaan (Kristen, Katolik, Buddha, Hindu) disahkan pemerintah.

Syarat Pengurangan PPh
Pengurangan penghasilan bruto butuh syarat:

1. Pembayaran ke lembaga resmi: BAZ, LAZ, atau Lembaga Keagamaan dibentuk/disahkan pemerintah.
2. Batas pengurangan: Maksimal 5% dari penghasilan neto fiskal tahun pajak sebelumnya.
3. Tidak boleh menyebabkan rugi fiskal. Jika rugi, pengurangan batasi pada bagian tidak sebabkan rugi.
4. Lampirkan fotokopi bukti pembayaran zakat/sumbangan pada SPT Tahunan PPh.
5. Zakat/sumbangan: Bentuk uang atau setara uang.

Bukti Pembayaran Sah
Bukti pembayaran harus sah. PER-6/PJ/2011 Pasal 2 ayat (2) atur:

• Bisa pembayaran langsung, transfer bank, atau ATM.
• Minimum memuat:
  • Nama lengkap & NPWP pembayar.
  • Jumlah pembayaran.
  • Tanggal pembayaran.
  • Nama lembaga penerima.
  • Tanda tangan petugas lembaga (jika langsung) atau validasi bank (jika transfer).

Tidak Dapat Dikurangkan
Zakat atau sumbangan keagamaan wajib tidak dapat dikurangkan jika:

• Tidak dibayar ke lembaga resmi pemerintah.
• Bukti pembayaran tidak memenuhi ketentuan.

Penerima Zakat/Sumbangan
Bagi pihak penerima, zakat, infak, sedekah, hibah, bantuan, atau sumbangan keagamaan wajib BUKAN OBJEK PAJAK. Ini sesuai PP 55/2022 Pasal 6-7.

Kesimpulan
Pahami aturan baru. Manfaatkan pengurangan PPh dengan zakat/sumbangan keagamaan wajib. Patuhi syarat administrasi. Selalu cek Keputusan Menteri Agama terbaru untuk daftar lembaga penerima yang sah. Kepatuhan pajak penting.